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問題已解決
你好，我公司是通過第三方融租購買460W的設備，首付30%，付一次款開一次發(fā)票，加上首付的30%共計260萬元也收到260萬元發(fā)票，還有200萬沒付，發(fā)票也未開這個會計分錄我該怎么寫?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
對于這種情況，可以考慮以下會計分錄：
1. 付首付款和收到發(fā)票時：
借：固定資產(chǎn) - 融租設備 260萬
應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額 (如有)
貸：銀行存款 260萬
這里假設你已經(jīng)收到了首付款發(fā)票并認證了相關的增值稅進項稅。如果發(fā)票尚未開出，那么相應的進項稅不能計入應交稅費。
2. 支付剩余款項時：
借：長期應付款 - 融租債務 200萬
貸：銀行存款 200萬
3. 如果在支付剩余款項后收到發(fā)票，可以再次進行固定資產(chǎn)和進項稅的處理。
2024 01/12 16:31
84784948 
2024 01/12 16:38
我的一臺設備是總價是460W，已付260W款已付，發(fā)票260W已收，后期支付剩余的200W，對方給我開票，那這個設備我是按剩余的價款200W設備進行折舊嗎？
84784948
2024 01/12 16:40
這樣的話我的賬面顯示的是2個設備是460W，實際上我就一臺設備總價460W
胡東東老師 
2024 01/12 16:55
折舊肯定按照總價款來折舊
胡東東老師
2024 01/12 16:56
未付的200萬，借固定資產(chǎn)，貸長期應付
84784948
2024 01/12 17:26
謝謝老師
胡東東老師
2024 01/12 17:26
不客氣同學，祝學習愉快
84784948
2024 01/12 17:36
那我匯算清繳的時候，需要調(diào)增固定資產(chǎn)的金額是也是200W嗎？發(fā)票全部收到后在調(diào)減200W
胡東東老師
2024 01/12 17:37
不用的，匯算清繳和這個固定資產(chǎn)沒關系的
84784948
2024 01/12 17:44
可是前期我已按460W暫估入賬，計提了折舊，如果企業(yè)所得稅必須要調(diào)，調(diào)整金額如何計算？
胡東東老師
2024 01/12 17:46
因為你設備已經(jīng)收到了，正常按照稅法規(guī)定的年限折舊的話，那不用調(diào)整的
84784948
2024 01/12 17:54
今年是虧損的，所以想放在以后年度，如果要調(diào)的話，調(diào)整金額怎么計算？
胡東東老師
2024 01/12 18:19
今年不提折舊？即使虧損虧損金額在以后5年也是可以抵扣的
胡東東老師
2024 01/12 18:19
沒必要今年調(diào)整的，同學
84784948
2024 01/12 18:23
不是的，剛開始我是按原值暫估入賬的，但是還有200W未付款我也計提了，我想把這個未開票的200W調(diào)增企業(yè)所得稅，是不是可以直接用200/460=X/累計的折舊額，算出來的X就是我要調(diào)增的企業(yè)所得稅？
胡東東老師
2024 01/13 10:29
不是說你開票了才開始交稅
84784948
2024 01/13 10:49
你就直接告訴我，我要把那200萬的折舊調(diào)增，調(diào)增的折舊額真怎么計算就行？
胡東東老師
2024 01/13 12:40
200除以你的折舊年限，乘以你已經(jīng)計提的年份
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描述你的問題，直接向老師提問
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