借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：營業(yè)外支出-滯納金支出 貸：銀行存款 如果涉及到以前年度損益調(diào)整，則： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 最后，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整