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假設(shè)2×22年初母公司將100萬元的存貨出售給子公司，出售價(jià)格為150萬元，至期末子公司尚未對(duì)外售出。母、子公司的所得稅稅率均為25％。則期末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）。
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C，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元，子公司核算的賬面價(jià)值為150萬元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。站在母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)的角度上賬面價(jià)值為100萬元。所以在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（150-100）×25%=12.5（萬元）。
2024 01/15 14:07
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