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問(wèn)題已解決
甲公司適用的所得稅稅率為25%.按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。2010年末，甲公司將一棟寫(xiě)字樓對(duì)外出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，稅法對(duì)其規(guī)定與會(huì)計(jì)處理一致。2018年1月1日，假設(shè)甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫(xiě)字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2018年1月1日，該寫(xiě)字樓的賬面原價(jià)為9,000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2,300萬(wàn)元，賬面價(jià)值為6,700萬(wàn)元，公允價(jià)值為9,500萬(wàn)元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABC，投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允模式計(jì)量屬于會(huì)計(jì)政策變更，選項(xiàng)A正確；該會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，2018年資產(chǎn)負(fù)債表“投資性房地產(chǎn)”年初數(shù)應(yīng)調(diào)增至9,500萬(wàn)元，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；調(diào)增金額為2,800萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2,800萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債700萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確；該項(xiàng)變更影響2018年年初未分配利潤(rùn)的影響額＝2,800×（1－25%）×（1－10%）＝1,890（萬(wàn)元）。
2024 01/19 08:17
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