老師好，我是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，小規(guī)模納稅人，租賃老板房屋經(jīng)營(yíng)，合同約定房產(chǎn)土地稅由我公司繳納，房產(chǎn)土地稅已經(jīng)按時(shí)繳納并做了稅款申報(bào)，但一直沒有做計(jì)提，掛在了“應(yīng)交稅費(fèi)”的借方，在2023年年底前全部做了調(diào)整，分錄如下： 1.計(jì)提以前年度的房產(chǎn)土地稅 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)土地稅 2.計(jì)提當(dāng)年的房產(chǎn)土地稅 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)土地稅