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企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，固定資產500萬以下，一次性扣除政策，要是匯算清繳的時候，500萬以下的固定資產一次性扣除了的話，往后公司自己的賬上怎么做？是要手工記錄一次性扣除的費用，往后年度不再扣除嗎？報稅的時候，企業(yè)所得稅的填報內容
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你好，你當年就享受了一次性扣除政策，那后面就不能提折舊，再次扣除
2024 01/27 14:13
84784953 
2024 01/27 14:21
那比如我報稅的時候一次性扣除申請了之后，我賬上得怎么做賬借貸？
小小霞老師 
2024 01/27 22:51
賬務處理如下：
1、在購入當月時：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
2、到次月時：
（1）計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
（2）確認遞延所得稅負債
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債-固定資產一次性扣除
3、購入資產后的第2個月：
（1）計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
（2）沖減遞延所得稅負債
借：遞延所得稅負債-固定資產一次性扣除
貸：所得稅費用
還需要注意企業(yè)所得稅申報填寫
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