問題已解決
企業(yè)所得稅匯算清繳的時候,固定資產500萬以下,一次性扣除政策,要是匯算清繳的時候,500萬以下的固定資產一次性扣除了的話,往后公司自己的賬上怎么做?是要手工記錄一次性扣除的費用,往后年度不再扣除嗎?報稅的時候,企業(yè)所得稅的填報內容



你好,你當年就享受了一次性扣除政策,那后面就不能提折舊,再次扣除
2024 01/27 14:13

84784953 

2024 01/27 14:21
那比如我報稅的時候一次性扣除申請了之后,我賬上得怎么做賬借貸?

小小霞老師 

2024 01/27 22:51
賬務處理如下:
1、在購入當月時:
借:固定資產
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸:銀行存款
2、到次月時:
(1)計提折舊
借:管理費用
貸:累計折舊
(2)確認遞延所得稅負債
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債-固定資產一次性扣除
3、購入資產后的第2個月:
(1)計提折舊
借:管理費用
貸:累計折舊
(2)沖減遞延所得稅負債
借:遞延所得稅負債-固定資產一次性扣除
貸:所得稅費用
還需要注意企業(yè)所得稅申報填寫
