借-管理費(fèi)用。貸-應(yīng)付職工薪酬——工資。 計提社保時，會計分錄是：借-管理費(fèi)用。 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。 發(fā)放工資時：借-應(yīng)付職工薪酬——工資；貸-應(yīng)付職工薪酬——社保/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅/銀行存款。上交社保時：借-應(yīng)付職工薪酬——社保；貸銀行存款。上交個人所得稅時：借-應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅；貸-銀行存款。