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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)） 這個(gè)文件中講總分機(jī)構(gòu)跨地區(qū) （3）不具有主體生產(chǎn)職能且不在當(dāng)?shù)乩U納增值稅的 所得稅才可以匯總申報(bào)，不在當(dāng)?shù)胤謹(jǐn)傇鲋刀? 是這樣的嗎？
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您好，沒(méi)錯(cuò)的，就是文件規(guī)定的這樣。
2024 02/20 05:45
84785035 
2024 02/20 06:29
老師 如果分公司開增值稅發(fā)票后，分公司單獨(dú)申報(bào)增值稅，依據(jù)這個(gè)文件意思，是說(shuō) 分公司也得單獨(dú)申報(bào)所得稅嗎？而不是總公司匯總申報(bào)所得稅啦？我不太理解就地分?jǐn)偸鞘裁匆馑?/div>
東老師 
2024 02/20 06:31
對(duì)，到時(shí)候應(yīng)該是可以選擇，也可以分?jǐn)偅部梢元?dú)自在分公司申報(bào)
84785035
2024 02/20 06:35
老師我這么理解對(duì)不對(duì)。就所得稅一般都匯總交納。如果我分公司開票 也是匯總繳納 就地分?jǐn)傊皇钦f(shuō)分公司我也要報(bào)企業(yè)所得稅。情況就變成分公司報(bào)自己企業(yè)所得稅?？偣緟R總總分公司填報(bào)所得稅但扣除分公司已經(jīng)繳納所得稅
東老師
2024 02/20 06:35
對(duì)，我認(rèn)為你這么理解是沒(méi)錯(cuò)的
84785035
2024 02/20 06:35
謝謝老師。打擾您
東老師
2024 02/20 06:44
不客氣，幫忙給個(gè)五星好評(píng)
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))第五條規(guī)定：“ 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：
(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
關(guān)于這條政策，我們企業(yè)在各個(gè)外省設(shè)立分公司，不具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，但是各地有銷售人員，在當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)，這個(gè)可以按這個(gè)政策不就地預(yù)繳嗎，如果可以，有什么其他政策或者案例支持嗎
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在外省成立分公司（備案是“獨(dú)立核算”），所得稅還需要按照”關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知 ”條例繳納所得稅不？（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告 針對(duì)的“非獨(dú)立核算”分公司吧？
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我公司在同市的另一個(gè)縣區(qū)設(shè)立的分公司，所得稅由總公司匯總申報(bào)，總公司申報(bào)的時(shí)候企業(yè)類型是選一般企業(yè)還是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，我看國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告里第二條居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。沒(méi)有提到跨縣區(qū)總分機(jī)構(gòu)
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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012年第57號(hào))第十一條規(guī)定,匯總納稅企業(yè)匯算清繳時(shí),……分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(只填列部分項(xiàng)目)外,還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況)和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明。
這個(gè)是不是說(shuō)明分公司不用建賬報(bào)稅
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老師，我們公司打算在外地設(shè)立了一個(gè)獨(dú)立核算的分公司，請(qǐng)問(wèn)今年的企業(yè)所得稅怎么預(yù)交和匯算?。繃?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告的第四條提到新設(shè)立的當(dāng)年不能就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得，請(qǐng)問(wèn)這句話啥意思？
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