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企業(yè)用無形資產(chǎn)注資，無形資產(chǎn)原價100萬，已攤40萬，凈值是60萬，現(xiàn)在做資產(chǎn)評估，評估值是150萬，以150萬注資其他公司。那么分錄怎么寫？是否要交所得稅，如何計算。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好:
借:長期股權(quán)投資 150
累計攤銷 40
貸:無形資產(chǎn) 100
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 17.26
資產(chǎn)處置損益 72.74
企業(yè)所得稅：無形資產(chǎn)投資入股，如果無形資產(chǎn)的公允價值高于其賬面價值，那么這部分差額將被視為投資方的投資收益，需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。
2024 02/21 00:17
84784956 
2024 02/21 07:56
您好，貸方的無形資產(chǎn)金額是60還是100？因?yàn)閮糁凳?0呢？
cindy趙老師 
2024 02/21 08:01
凈值是60，借方的累計攤銷40要沖銷掉。
84784956
2024 02/21 08:02
哦哦，那就把分錄貸方的無形資產(chǎn)100改為60是吧，然后資產(chǎn)處置損益在重新算下？
cindy趙老師
2024 02/21 08:27
不是的。無形資產(chǎn)投資處置，要將該賬戶的余額沖平，無形資產(chǎn)賬戶余額是100，累計攤銷余額是40，累計攤銷賬戶是無形資產(chǎn)備抵賬戶，兩個賬戶合計無形資產(chǎn)凈值是60。
您看下我第一個分錄，借方?jīng)_了累計攤銷余額，貸方?jīng)_了無形資產(chǎn)余額，兩個賬戶合并看充的是凈值60。
84784956
2024 02/21 08:32
哦，我明白了老師。那么公允價值高于賬面價值的這部分差額視為投資收益繳納所得稅是吧？我現(xiàn)在公允價值評估的是150萬，那么賬面價值是60萬是吧？我高出的90萬視為投資收益，來繳納所得稅嗎？還是以您上面的分錄資產(chǎn)處置損益72.74視為投資收益繳納所得稅？
cindy趙老師
2024 02/21 08:47
您好，
? ?您理解的是對的。
84784956
2024 02/21 08:50
1.是90萬作為投資收益交稅？還是72.74作為投資收益交稅？ 2.還有就是無形資產(chǎn)注資需要開票是嗎？分錄不提現(xiàn)收入但是報增值稅的時候是按照收入報是吧？
cindy趙老師
2024 02/21 09:00
您好：
? ? ? 處置無形資產(chǎn)凈收益是72.74，無形資產(chǎn)注資需要開具發(fā)票，分錄的資產(chǎn)出售損益就是收入。
84784956
2024 02/21 09:15
您說的資產(chǎn)出售損益就是收入，意思是我開票開90萬？不是開150萬嗎？
cindy趙老師
2024 02/21 09:16
您好：
? ? ? 按照公允價值150萬元開票。
84784956
2024 02/21 09:18
1.那我報增值稅就按照平時那樣申報就行是吧 2.我是不是可以做無形資產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓備案，這樣備案了是不是就可以免交增值稅和所得稅?。?/div>
cindy趙老師
2024 02/21 09:49
您好：
? ? ? ?這個具體操作您問下專管員怎么認(rèn)定。
84784956
2024 02/21 09:52
好的，謝謝您
cindy趙老師
2024 02/21 09:54
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