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收購的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=對(duì)應(yīng)股權(quán)支付的原資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)+(對(duì)應(yīng)非股權(quán)支付的轉(zhuǎn)讓企業(yè)原資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+轉(zhuǎn)讓企業(yè)確認(rèn)的非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得)=轉(zhuǎn)讓企業(yè)的原資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)+轉(zhuǎn)讓企業(yè)確認(rèn)的非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得。此處“(對(duì)應(yīng)非股權(quán)支付的轉(zhuǎn)讓企業(yè)原資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+轉(zhuǎn)讓企業(yè)確認(rèn)的非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得)”是否就是非股權(quán)公允價(jià)值,那收購的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)就是股權(quán)支付的原計(jì)稅基礎(chǔ)+非股權(quán)支付的公允價(jià)值,請(qǐng)問這樣理解對(duì)不對(duì)



您的理解大致正確,但需要稍微調(diào)整一些表述以更準(zhǔn)確地反映稅務(wù)處理的原則。
在稅務(wù)處理中,當(dāng)一家企業(yè)收購另一家企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),收購的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)通常需要進(jìn)行調(diào)整。這主要是為了確保稅收的公平性和防止雙重征稅。
對(duì)于您提到的公式:
收購的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 對(duì)應(yīng)股權(quán)支付的原資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) + (對(duì)應(yīng)非股權(quán)支付的轉(zhuǎn)讓企業(yè)原資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) + 轉(zhuǎn)讓企業(yè)確認(rèn)的非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得)
這里,“對(duì)應(yīng)非股權(quán)支付的轉(zhuǎn)讓企業(yè)原資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”指的是被收購企業(yè)在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ),即這些資產(chǎn)在被收購企業(yè)賬面上的價(jià)值。
而“轉(zhuǎn)讓企業(yè)確認(rèn)的非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得”則是指被收購企業(yè)因非股權(quán)支付(如現(xiàn)金、其他資產(chǎn)等)而獲得的所得,這部分所得在被收購企業(yè)確認(rèn)時(shí)需要繳納相應(yīng)的稅款。
因此,“(對(duì)應(yīng)非股權(quán)支付的轉(zhuǎn)讓企業(yè)原資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) + 轉(zhuǎn)讓企業(yè)確認(rèn)的非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得)”并不完全等同于非股權(quán)支付的公允價(jià)值。它更多地是反映了被收購企業(yè)在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)的稅務(wù)成本和因非股權(quán)支付而獲得的所得。
所以,收購的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)可以理解為股權(quán)支付的原計(jì)稅基礎(chǔ)加上被收購企業(yè)在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)的稅務(wù)成本和因非股權(quán)支付而獲得的所得。
2024 02/21 09:45

84785042 

2024 02/21 09:50
上面公式中涉及轉(zhuǎn)讓企業(yè)確認(rèn)的非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得,此處與非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得金額是否相等

樸老師 

2024 02/21 09:53
同學(xué)你好
是相等的哦

84785042 

2024 02/21 14:04
老師,我在問下:
受讓方核算收購資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還需要轉(zhuǎn)讓方的配合,取得被收購方方非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的所得數(shù)據(jù)才能核算,不然受讓方將無法核算該項(xiàng)數(shù)據(jù),是不是這樣的

樸老師 

2024 02/21 14:08
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
