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問題已解決
老師好，計提壞賬準備對所得稅的影響是怎么樣的？比如季度末計提壞賬準備之前的利潤總額是100萬，另需要計提的壞賬準備是10萬，麻煩請教一下老師相關的分錄，麻煩把涉及到遞延所得稅資產、資產減值準備、所得稅費用、應交稅費-應交企業(yè)所得稅、壞賬準備的分錄和金額都寫一下
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1.計提壞賬準備當計提壞賬準備時，會減少應收賬款的賬面價值，并增加壞賬準備的金額。
借：資產減值損失 ? ?100,000
貸：壞賬準備 ? ? ? ?100,000
1.所得稅影響由于計提壞賬準備減少了利潤，因此會減少應納稅所得額。假設企業(yè)所得稅率為25%，則所得稅費用的減少為25,000元（100,000 * 25%）。
借：所得稅費用 ? ?25,000
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 ? ?25,000
1.遞延所得稅資產由于壞賬準備的計提產生了可抵扣暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅資產。遞延所得稅資產的金額為壞賬準備金額與所得稅率的乘積，即25,000元（100,000 * 25%）。
借：遞延所得稅資產 ? ?25,000
貸：所得稅費用 ? ? ? ?25,000
2024 02/22 10:39
84784971 
2024 02/22 10:42
老師麻煩也把季度應該交的應交稅費是多少的分錄和金額也寫一下，
樸老師 
2024 02/22 10:49
借：所得稅費用 ? ?25,000
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 ? ?25,000
84784971
2024 02/22 10:54
老師不太理解，100萬的利潤總額應交企業(yè)所得稅不是25萬嗎，咋是2.5萬
樸老師
2024 02/22 10:58
少了個零
不好意思
84784971
2024 02/22 11:01
老師看得有點糊涂了，那如果要是把上面涉及到的科目和金額合成一個分錄，那這個分錄和個科目的金額分別是多少？謝謝
樸老師
2024 02/22 11:06
同學你好
金額是兩萬五
借所得稅費用
貸應交稅費企業(yè)所得稅
84784971
2024 02/22 11:08
啊？兩萬五還是二十五萬？ 還有上面不是還涉及到。遞煙所得稅那些科目嗎，想看一下這些合到一起的分錄和金額
樸老師
2024 02/22 11:12
實在不好意思
是二十五萬
借所得稅費用
貸應交稅費企業(yè)所得稅
84784971
2024 02/22 11:13
你在搞什么啊
樸老師
2024 02/22 11:21
借：資產減值損失 ? ?100,000
貸：壞賬準備 ? ? ? ?100,000
1.所得稅影響由于計提壞賬準備減少了利潤，因此會減少應納稅所得額。假設企業(yè)所得稅率為25%，則所得稅費用的減少為25,000元（100,000 * 25%）。
借：所得稅費用 ? ?25,000
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 ? ?25,000
1.遞延所得稅資產由于壞賬準備的計提產生了可抵扣暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅資產。遞延所得稅資產的金額為壞賬準備金額與所得稅率的乘積，即25,000元（100,000 * 25%）。
借：遞延所得稅資產 ? ?25,000
貸：所得稅費用 ? ? ? ?25,000
利潤一百萬的是
借所得稅費用250000
貸應交稅費企業(yè)所得稅250000
是分開的
84784971
2024 02/22 12:01
老師，這個分錄是不是有問題，麻煩用心點
樸老師
2024 02/22 12:07
沒有問題
這個是十萬的
你壞賬準備不是十萬嗎
84784971
2024 02/22 12:16
計提壞賬準備還會讓所得稅費用增加，應交稅金增加？
樸老師
2024 02/22 12:19
同學你好
計提壞賬是計入資產減值損失,最后都是計入了本年利潤的,都是需要計提所得稅的
84784971
2024 02/22 12:23
就像你說的，資產減值損失不是使利潤總額減少了嗎，那不是應該是所得稅減少嗎，但你那個分錄借所得稅，不是所得稅增加了？
樸老師
2024 02/22 12:25
同學你好
這個是調增要繳納
是非正常損失
84784971
2024 02/22 12:30
但是你最后不是已經計提25萬所得稅了嗎，等于就沒有把這筆資產減值損失放進去呀，要是你最后只是計提22.5萬的所得稅，那應該是要調增才對，但是你都直接計提25萬所得稅了，上面又調增，重復納稅？
樸老師
2024 02/22 12:36
25萬是一百萬的
調增的是調增的
不是一回事
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