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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)所得稅的影響是怎么樣的？比如季度末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備之前的利潤(rùn)總額是100萬(wàn)（已經(jīng)扣除所有費(fèi)用，只是還沒(méi)扣除壞賬準(zhǔn)備帶來(lái)的資產(chǎn)減值損失），另需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是2萬(wàn)，請(qǐng)教一下老師季度末應(yīng)交稅費(fèi)和壞賬準(zhǔn)備等相關(guān)的分錄，麻煩把涉及到遞延所得稅資產(chǎn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅、壞賬準(zhǔn)備的分錄和金額都寫一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
比如利潤(rùn)總額100萬(wàn)（不含壞賬），壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)
當(dāng)期所得稅=100*25%=25
遞延所得稅資產(chǎn)2*25%=0.5
2024 02/22 11:14
冉老師 
2024 02/22 11:15
計(jì)提壞賬分錄
借資產(chǎn)減值損失2
貸壞賬準(zhǔn)備
冉老師
2024 02/22 11:15
計(jì)提所得稅
借所得稅費(fèi)用25
貸應(yīng)交所得稅25
冉老師
2024 02/22 11:16
計(jì)提遞延所得稅分錄
借遞延所得稅資產(chǎn)0.5
貸所得稅費(fèi)用0.5
84784971 
2024 02/22 11:57
這幾個(gè)分錄都是季度末的時(shí)候一起做嗎
冉老師
2024 02/22 13:02
這幾個(gè)分錄都是季度末的時(shí)候一起做嗎
是的
84784971
2024 02/22 13:16
那這個(gè)季度所得稅應(yīng)該是交多少錢？
冉老師
2024 02/22 13:16
那這個(gè)季度所得稅應(yīng)該是交多少錢？
當(dāng)期所得稅=100*25%=25
25這個(gè)
84784971
2024 02/22 13:17
那以后匯算清繳應(yīng)該不涉及納稅調(diào)整了吧？
冉老師
2024 02/22 13:19
那以后匯算清繳應(yīng)該不涉及納稅調(diào)整了吧？
要的，因?yàn)橛?jì)提的不交稅
84784971
2024 02/22 13:26
老師因?yàn)橛?jì)提的不交稅是什么意思？
冉老師
2024 02/22 13:27
就是賬面計(jì)提一筆賬面損失，會(huì)計(jì)計(jì)入損失減少利潤(rùn)，但是稅法不允許扣除，所以納稅調(diào)整
84784971
2024 02/22 13:37
但是為啥還要納稅調(diào)整呢，因?yàn)榧灸├U稅25萬(wàn)，直接就是按減值準(zhǔn)備前的利潤(rùn)總額來(lái)交了，
冉老師
2024 02/22 13:37
季度按照不含壞賬的
年末也是按照不含壞賬的，本身沒(méi)有含壞賬的話，不用計(jì)提
冉老師
2024 02/22 13:38
季度按照不含壞賬的
年末也是按照不含壞賬的，本身沒(méi)有含壞賬的話，不用調(diào)整
84784971
2024 02/22 13:38
100萬(wàn)的利潤(rùn)總額本來(lái)就還沒(méi)有減輕減值損失啊
冉老師
2024 02/22 13:38
100萬(wàn)的利潤(rùn)總額本來(lái)就還沒(méi)有減輕減值損失啊
這樣的話，季度，年度都不要額外調(diào)整
84784971
2024 02/22 13:41
老師，那常規(guī)的操作是怎么樣的？季度交的時(shí)候到底是按100萬(wàn)利潤(rùn)還是98萬(wàn)利潤(rùn)總額來(lái)交
冉老師
2024 02/22 13:49
常規(guī)實(shí)務(wù)中，比較多的是
季度按照98預(yù)交
年度匯算清繳按照不含壞賬的
84784971
2024 02/22 13:52
季度按98預(yù)繳的話，那這筆分錄是不是就不用做了：借遞延所得稅資產(chǎn)0.5
貸所得稅費(fèi)用0.5
冉老師
2024 02/22 13:54
要的，要計(jì)提的，同學(xué)
84784971
2024 02/22 13:58
不是這樣嗎：
借：資產(chǎn)減值損失2
所得稅費(fèi)用24.5
貸：壞賬準(zhǔn)備2
應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅24.5嗎，季度按98萬(wàn)計(jì)提所得稅，繳納所得稅，這樣就不需要遞延所得稅資產(chǎn)那筆分錄了，如果這樣不對(duì)，老師寫一下完整的分錄，，回復(fù)的次數(shù)用完了，謝謝老師
冉老師
2024 02/22 14:03
完整分錄
借：資產(chǎn)減值損失2
所得稅費(fèi)用24.5
貸：壞賬準(zhǔn)備2
應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅24.5
借遞延所得稅資產(chǎn)0.5
貸所得稅費(fèi)用0.5
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