會計分錄如下： 1、計提： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交個人所得稅 2、上交 借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款 3、結轉 借：本年利潤 貸：所得稅費用 4、代扣代繳員工工資薪金所得的個人所得稅，在編制支付工資時，編制計提個人所得稅的會計分錄 借：應付職工薪酬 貸：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 5、上交 借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款