同學(xué)您好！ 工資由上級公司發(fā)放，而社保個人和單位部分由你們公司承擔(dān)時，你們公司應(yīng)先計提社保費(fèi)用，并在實(shí)際支付時做相應(yīng)分錄。年底上級公司撥付社?？铐棔r，再沖減之前計提的社保費(fèi)用。