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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)一下,在做合并報(bào)表的時(shí)候,不是要根據(jù)母公司對(duì)下面子公司的持股比例進(jìn)行長(zhǎng)投和實(shí)收資本的抵消嗎?如果是母公司對(duì)子公司100%持股,那么這種情況,還需要抵消嗎?

84784952| 提問(wèn)時(shí)間:2024 03/02 17:39
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在制作合并報(bào)表時(shí),即便母公司對(duì)子公司持股比例為100%,**仍需進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資和實(shí)收資本的抵消處理**。 當(dāng)母公司持有子公司100%的股份時(shí),子公司成為全資子公司。在合并報(bào)表中,需要將母公司的長(zhǎng)投(即長(zhǎng)期股權(quán)投資)與子公司的所有者權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行抵消,以避免在合并報(bào)表中重復(fù)計(jì)算這部分股權(quán)。具體抵消步驟如下: 1. **調(diào)整長(zhǎng)投至權(quán)益法**:雖然日常核算使用成本法,但在編制合并報(bào)表時(shí),需將母公司對(duì)子公司的投資由成本法調(diào)整至權(quán)益法。這涉及將長(zhǎng)投的損益調(diào)整科目做出相應(yīng)分錄,反映母公司在子公司所享有的凈利潤(rùn)份額及其他綜合收益等。 2. **抵消所有者權(quán)益**:在合并報(bào)表中,需要抵消子公司的實(shí)收資本、資本公積、其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤(rùn)等所有者權(quán)益項(xiàng)目,以反映母公司持有的股權(quán)比例。 3. **確認(rèn)少數(shù)股東權(quán)益**:如果母公司不是100%持股,那么還需要確認(rèn)歸屬于少數(shù)股東的權(quán)益部分。但對(duì)于全資子公司來(lái)說(shuō),這一步可以省略,因?yàn)樗袡?quán)益均歸母公司所有。 4. **消除內(nèi)部交易影響**:合并報(bào)表還需消除集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)和內(nèi)部交易的影響,確保合并報(bào)表反映的是整個(gè)集團(tuán)對(duì)外的財(cái)務(wù)狀況。 總的來(lái)說(shuō),即便是全資子公司,也需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行這些抵消分錄,以保證合并報(bào)表的準(zhǔn)確性和避免資產(chǎn)及權(quán)益的重復(fù)計(jì)算。
2024 03/02 17:40
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