企業(yè)規(guī)模不大業(yè)務也不多，我每月都是收到銀行付款回單才和計提一起做賬的，沒有提前做計提，您看這樣處理行嗎？

如果是企業(yè)的話，肯定不合理啊。

違反了權(quán)責發(fā)生制的原則。

那我還是按去年那樣分開做吧，我每個月都做了計提也做了繳納兩筆分錄。實際工作中有時候沒法做到權(quán)責發(fā)生制，就好比公司的人員工資是兩個月合一起發(fā)放一次，我每月都在做計提工資社保，等到兩個月發(fā)放工資時，實際發(fā)放的和我預估計提的總會有差異，所以每個季度都會調(diào)工資好麻煩，您有好的建議嗎？之前有老師和我說就按實際發(fā)生的收付實現(xiàn)制做，不一定要一是一二是二

做不到權(quán)責發(fā)生制，你就按照你的來。

但我還是希望做的規(guī)范?。￡P(guān)于計提個稅，我還是聽從老師的建議，按權(quán)責發(fā)生制，當月做計提分錄，次月申報繳納后再做繳納分錄。這個工資的問題您有好的建議嗎？

你好，當月計提，次月繳納，分開來做 還有你申報增值稅的時候，增值稅能出具體的金額，你看一下你計提的和你次月申報的是不是一樣，不一樣的話，你在反結(jié)賬修改啊，或者是你別結(jié)賬，你申報完了之后再結(jié)賬，你申報增值稅的時候沒有做完賬務處理都能申報了。

結(jié)賬了也可以反結(jié)賬修改我是這樣操作的。但是涉及季度結(jié)賬了一般情況出了季報，財務季報上報稅務后就不好再修改了。這個工資您看還是需要按權(quán)責發(fā)生制做每月計提嗎？去年每月我都正常計提了工資社保，到發(fā)放時，實發(fā)數(shù)和預估計提數(shù)有差異時我都做了賬務調(diào)整

對的對的，下一個月出來了之后你再調(diào)整。

工資社保還是每月正常預估計提做賬務處理是嗎？等到兩個月發(fā)放后再做發(fā)放分錄是嗎？如果有差異再做多退少補的分錄是嗎？

是的，對的，是這么做的。