問題已解決
老師麻煩問一下視同銷售和不合理扣這倆我有點(diǎn)兒整不太明白。



大侯老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好,是要說不合理抵扣嗎?
2024 03/12 19:20

84784991 

2024 03/12 19:21
老師,我說錯(cuò)了,是視同銷售和不得抵扣。

84784991 

2024 03/12 19:24
老師不得抵扣的意思就是說指的是購進(jìn)的貨物,是不是就是這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,然后要是視同銷售呢?比如說購進(jìn)的貨物用于投分送那他這個(gè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣,然后他的這個(gè)情況也屬于銷售。如果要是不能開發(fā)票的話也要確認(rèn)收入,是這個(gè)意思嗎?

大侯老師 

2024 03/12 19:44
是的,你的理解是對(duì)的。用于可抵扣事項(xiàng),自產(chǎn)或者外購的貨物,要視同銷售繳納增值稅。
不得抵扣的情形如下:
【財(cái)稅[2016]36號(hào)】
附件一、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無
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形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

大侯老師 

2024 03/12 19:45
不得抵扣的情形,是要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的。
