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實(shí)務(wù)
問題已解決
去年預(yù)付款今年收到發(fā)票,能入今年賬里稅前扣除嗎



你好!會(huì)計(jì)處理上,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)重于形式。如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生在去年,原則上是可以入賬報(bào)銷的。如果費(fèi)用金額較小,可以直接計(jì)作今年的費(fèi)用;如果金額較大,則通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
2024 03/14 08:56

84785040 

2024 03/14 08:58
一張發(fā)票3萬多,有兩張發(fā)票,實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如果直接入今年匯算清繳還要調(diào)減是嗎

張曉慶老師 

2024 03/14 09:02
你好!
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不需要過渡以前年度損益調(diào)整,直接計(jì)入利潤分配-未分配利潤即可。
你的意思是計(jì)入23年匯算清繳是嗎?那就不需要調(diào)減了!

84785040 

2024 03/14 09:05
23年匯算清繳還沒做,可以直接在23年匯算調(diào)增嗎?因?yàn)榘l(fā)票這個(gè)月才收到,23年沒暫估,我入24年賬里,在24年匯算在調(diào)減是這樣的,不知道可以嗎

張曉慶老師 

2024 03/14 09:08
你好!
分錄:
借:利潤分配-未分利潤
貸:預(yù)付賬款
23年匯算清繳時(shí),該費(fèi)用連同賬本費(fèi)用一起填報(bào)。這樣相當(dāng)于在23年扣除了。
因?yàn)闆]計(jì)入24年費(fèi)用,所以24年匯算無需調(diào)增調(diào)減。

84785040 

2024 03/14 11:51
這樣也可以嗎?我只知道直接入當(dāng)期費(fèi)用

張曉慶老師 

2024 03/14 12:06
你好!可以的!政策依據(jù)如下:
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定:企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

84785040 

2024 03/14 14:46
那個(gè)賬套不需要反結(jié)帳了嗎?直接在24年做這一筆分錄就可以了嗎?去年申報(bào)表什么的也不需要?jiǎng)邮菃?/div>

張曉慶老師 

2024 03/14 14:46
你好!是的,是這樣的!


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