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老師。您好！請問企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計準則年終匯算清繳要補交所得稅賬務怎處理呢？
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你好，其實在會計上都是一樣的。并沒有說《小企業(yè)會計準則》這么做憑證，企業(yè)會計準則又是那樣做憑證。
補稅會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
實際補繳企業(yè)所得稅時：
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2024 03/21 16:58
84784975 
2024 03/21 17:02
宋老師，執(zhí)行小準則沒有以前年度損益調(diào)整這科目呢？
宋生老師 
2024 03/21 17:05
你好，你可以進入利潤分配未分配利潤科目。
84784975
2024 03/21 17:09
分錄可以這樣子嗎？借 ：應交稅費—應交所得稅? ?貸：銀行存款? ?同時作? 借：利潤分配—未分配利潤? ?貸：應交稅費—應交所得稅
宋生老師
2024 03/21 17:09
你好可以的，可以這樣子做。
84784975
2024 03/21 17:14
如果是這樣做，那當年所有者權(quán)益里未分配就少了這筆數(shù)，
宋生老師
2024 03/21 17:14
你好是的。本身這個就是影響期初的未分配利潤。
84784975
2024 03/21 17:19
沒問題是嗎？宋老師，麻煩再請教如果所得稅預繳多了匯算清繳要退回怎做分錄呢？
宋生老師
2024 03/21 17:21
你好，
退稅會計分錄
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
84784975
2024 03/21 17:25
好！非常感謝宋老師耐心解答哈
宋生老師
2024 03/21 17:49
你好！不用客氣的了
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