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問(wèn)題已解決
M公司2×19年發(fā)生了廣告費(fèi)支出2 000萬(wàn)元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×19年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬(wàn)元。M公司2×19年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（ ）。 A. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異750萬(wàn)元 B. 可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元 C. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元 D. 可抵扣暫時(shí)性差異750萬(wàn)元
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您好,該廣告費(fèi)用支出按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，不體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)。如果將其視為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為0；按照稅法規(guī)定，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期甲公司銷售收入的15%計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除1 500萬(wàn)元（10 000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的500萬(wàn)元可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元；該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值0小于其計(jì)稅基礎(chǔ)500萬(wàn)元形成可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元，因此選項(xiàng)B正確
2024 03/30 17:22
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