1.應(yīng)付賬款科目核查：首先，檢查應(yīng)付賬款明細賬，查看與上游公司的往來記錄。注意核對已入庫但未收到發(fā)票的貨物或服務(wù)，這些通常會有相應(yīng)的暫估入賬。 2.預(yù)付賬款科目核查：如果公司有預(yù)付貨款的情況，檢查預(yù)付賬款科目，確認哪些預(yù)付款項尚未收到對應(yīng)的發(fā)票。 3.成本、費用類科目核查：審查公司的成本、費用類科目，特別是與上游公司直接相關(guān)的成本或費用，如采購成本、運輸費用等。查看是否有已支付但未收到發(fā)票的款項。 4.合同與訂單核對：結(jié)合公司的合同和訂單信息，核對已執(zhí)行但尚未收到發(fā)票的合同或訂單，這有助于識別可能的漏開發(fā)票情況。 5.與上游公司溝通：在核查過程中，如果發(fā)現(xiàn)疑似漏開發(fā)票的情況，及時與上游公司進行溝通，確認發(fā)票開具狀態(tài)，并催促其盡快開具發(fā)票。 6.建立臺賬管理：為了更好地管理未開票款項，建議公司建立相關(guān)臺賬，記錄每筆未開票款項的詳細信息，包括上游公司名稱、金額、發(fā)票狀態(tài)等，以便隨時跟蹤和查詢。