1.應(yīng)付賬款科目核查：首先，檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，查看與上游公司的往來(lái)記錄。注意核對(duì)已入庫(kù)但未收到發(fā)票的貨物或服務(wù)，這些通常會(huì)有相應(yīng)的暫估入賬。 2.預(yù)付賬款科目核查：如果公司有預(yù)付貨款的情況，檢查預(yù)付賬款科目，確認(rèn)哪些預(yù)付款項(xiàng)尚未收到對(duì)應(yīng)的發(fā)票。 3.成本、費(fèi)用類科目核查：審查公司的成本、費(fèi)用類科目，特別是與上游公司直接相關(guān)的成本或費(fèi)用，如采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)用等。查看是否有已支付但未收到發(fā)票的款項(xiàng)。 4.合同與訂單核對(duì)：結(jié)合公司的合同和訂單信息，核對(duì)已執(zhí)行但尚未收到發(fā)票的合同或訂單，這有助于識(shí)別可能的漏開發(fā)票情況。 5.與上游公司溝通：在核查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)疑似漏開發(fā)票的情況，及時(shí)與上游公司進(jìn)行溝通，確認(rèn)發(fā)票開具狀態(tài)，并催促其盡快開具發(fā)票。 6.建立臺(tái)賬管理：為了更好地管理未開票款項(xiàng)，建議公司建立相關(guān)臺(tái)賬，記錄每筆未開票款項(xiàng)的詳細(xì)信息，包括上游公司名稱、金額、發(fā)票狀態(tài)等，以便隨時(shí)跟蹤和查詢。