老師，這筆業(yè)務(wù)是1月份發(fā)生的，現(xiàn)在3月份稅務(wù)局解除異常憑證了，讓我們再重新做抵扣，那分錄是不是反方向即可。

是的，如果可以正常抵扣了做相反的分錄沖回就可以了

老師，之前帳上有暫估，按價稅合計借工程施工-直接成本-工程分包 貸應(yīng)付帳款-暫估?，F(xiàn)在來發(fā)票了，來的是材料專票，這個暫估要怎么沖合適？

稅額的部分沖回成本和沖減暫估，完成以后，按照正常的業(yè)務(wù)處理，把不含稅的金額沖減暫估轉(zhuǎn)到應(yīng)付賬款，稅額正常計入進(jìn)項稅額

老師，就剛才異常憑證那筆分錄，一月份轉(zhuǎn)出時直接增加成本可以嗎？借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），3月份可以抵扣了，剛才說反方向沖回，但是不是要從進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額里了？主營業(yè)務(wù)成本還用動嗎？麻煩老師把這套分錄寫一下。假如稅額是10

正常收到發(fā)票時 借應(yīng)付賬款-暫估? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸應(yīng)付賬款 當(dāng)你轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅之后又可以正常抵扣時沖回原來做的分錄? 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸主營業(yè)務(wù)成本? ? 價稅合計做到暫估當(dāng)中稅額的部分沖暫估? 借應(yīng)付賬款-暫估? ?貸主營業(yè)務(wù)成本

老師，這是一月份申報時異常憑證做的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填寫，3月異常解除，重新做的勾選認(rèn)證，這塊的金額申報表要怎么寫？

直接在原來的位置填寫負(fù)數(shù)就可以了