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A公司是一家一般納稅人，有存貨100萬，稅率為13，現(xiàn)A公司準備減資，把所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)出到該老板新成立的B公司來，B公司目前為小規(guī)模，請問老師A公司有必要把這個存貨轉(zhuǎn)入B公司嗎？如果轉(zhuǎn)入B公司在稅率方面，B公司要承擔哪些稅費，A公司要承擔哪些稅費？
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同學(xué)你好，轉(zhuǎn)到B公司，如果是贈送A公司要交增值稅，B公司營業(yè)外收入確認所得稅。
可以A公司以存貨出資，雖然交了增值稅，但是出資額可以不用再交了，B公司確認實收資本，不用交所得稅。
2024 04/03 22:37
84785031 
2024 04/03 23:40
老師如果A公司以存貨做為出資額到B公司的話，A公司是不是需要開具增值稅發(fā)票？
84785031
2024 04/03 23:41
這個存貨從A公司到B公司不考慮贈送，是準備以出售，或者出資去
84785031
2024 04/03 23:43
老師，可以以100萬為例，幫忙分析一下如果按出售，具體A公司，和B公司需要繳納什么稅費，繳納費用多少，怎么算呢？
木木老師 
2024 04/03 23:51
存貨出資、贈送、出售都要交增值稅。
出售的話，A公司就是增值稅、附加稅、印花稅、所得稅。
100*0.13=13增值稅
13*(0.07+0.03+0.02)=1.56附加稅
所得稅就要考慮好多，不在這算了，印花稅沒多少，就300。
B公司就交個印花稅300就可以了。
84785031
2024 04/03 23:55
那如果B公司也為一般納稅人，購買了A公司這筆存貨，支付了100萬，是不是就獲得了可抵扣進項稅13萬，成本100萬，附加稅也根據(jù)少交增值稅比例減少，企業(yè)所得稅的時候也根據(jù)成本的增加而減少，交一個印花稅就可以了？
84785031
2024 04/03 23:56
如果這兩家公司都是一個老板，相當于A公司賣給B公司，增值稅和附加稅還有企業(yè)所得稅，一出一進，對于老板來說就只相當于多交了一個印花稅？是這樣理解嗎？
木木老師
2024 04/04 00:01
是的同學(xué)，不過100萬是成本價吧，稅務(wù)局可能不會讓A公司按照100萬交增值稅，會要求市價，但是增值稅總額，是不變的，就是AB兩家公司實際繳納的增值稅總額。
84785031
2024 04/04 00:05
假設(shè)A存貨100萬就是市場價，然后A公司賣給B公司，A公司賣這筆存貨繳納的稅和B公司接受這筆存貨最終售出繳納的稅款是一樣的，對嗎？就是相當于換了一家公司去賣？
84785031
2024 04/04 00:07
如果B公司沒有升級為一般納稅人去接受了這筆存貨，最后賣出的話，繳納的稅費，跟B公司是一般納稅人對比，哪種方案更劃算，繳納的稅費更低呢？
木木老師
2024 04/04 07:20
第一種情況，沒錯，是這么個邏輯。
第二種，A公司銷項13，B公司增值稅=113*0.03=3.39，如果是分四個季度銷售，稅率1%，增值稅=113*0.01=1.13，同時六稅兩費減半，之前計算的1.56/2=0.78。所得稅會減少13*0.25=3.25，因為進項稅作為成本了。
84785031
2024 04/04 07:32
第二種情況所得稅是按增值稅的基數(shù)去計算嗎
木木老師
2024 04/04 07:33
就是多了13的成本，從而利潤少了13，所得稅也會少13*0.25=3.25。
84785031
2024 04/04 07:35
嗯，第二種情況的話，購進100萬也是作為成本了哇
木木老師
2024 04/04 08:12
對，100萬是成本，我說的是所得稅減少3.25，就是比一般納稅人減少。
當然，小規(guī)模同時也可能是小微，所以也許減少的所得稅可能是13*0.25*0.2=0.65
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