老師，這里計稅基礎(chǔ)和賬面價值分別是哪個呀

你好，賬面是400萬元了

計稅基礎(chǔ)的金額是是1000*15%=150萬元

那這里是負(fù)債么？賬面大于計稅，是應(yīng)納稅暫時性差異

問的不是企業(yè)所得稅匯算填報啊，你說的是按照下面計算 賬面價值=0 計稅基礎(chǔ)=400－1000*15%=250萬元。形成可抵扣暫時性差異=250-0=250萬元

問的不是企業(yè)所得稅匯算填報啊，你說的是按照下面計算，收入寫錯了按照這個 賬面價值=0 計稅基礎(chǔ)=400－2000*15%=100萬元。形成可抵扣暫時性差異=100-0=100萬元

老師，沒看懂，賬面價值為什么是0呢？

我是按照做為資產(chǎn)記得，賬面為0你也可以把未支付當(dāng)成負(fù)債，用賬面價值400萬元，計算差異結(jié)果一樣的

也可以按照以后年度需要再抵扣的金額本年不能抵，產(chǎn)生的差異理解

老師，如果這樣問，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的廣告宣傳費100萬元，怎么做可抵扣的分錄呀

你好，是確認(rèn)遞延所得稅的分錄吧

借：遞延所得稅資產(chǎn)25 貸：所得稅費用25