你好！收到退稅款時： 借方：銀行存款； 貸方：應交稅費——應交所得稅 結轉時： 借方：應交稅費——應交所得稅； 貸方：以前年度損益調整。 同時， 借方：以前年度損益調整； 貸方：利潤分配——未分配利潤 如果是小企業(yè)會計準則，那么結轉分錄，不需要過渡以前年度損益調整。