問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,甲公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,2021年4月甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)4月1日,甲公司向乙公司銷售商品一批共200件,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元,增值稅稅額為26 000元,代墊運(yùn)費(fèi)2 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元,全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算完畢,銷售商品符合收入確認(rèn)條件。該批商品的實(shí)際成本為160 000元。 (2)4月6日,甲公司向丙公司銷售原材料一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100 000元,增值稅稅額為13 000元。全部款項(xiàng)存入銀行。該批材料已于當(dāng)日發(fā)出,丙公司已驗(yàn)收入庫(kù)。該批原材料的實(shí)際成本為80 000元。 寫會(huì)計(jì)分錄



冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,同學(xué),具體過(guò)程如下
2024 04/06 18:52

冉老師 

2024 04/06 18:54
1,借銀行存款226000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅26000
借銷售費(fèi)用2000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額180
貸其他應(yīng)付款2180
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000
貸庫(kù)存商品160000

冉老師 

2024 04/06 18:55
2,借銀行存款113000
貸其他業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅13000
借其他業(yè)務(wù)成本80000
貸原材料80000
