不是呀。合并報(bào)表的課程老師說(shuō)可以用成本法也可以用權(quán)益法。只是現(xiàn)在的主流都是權(quán)益法。

這個(gè)是張麗老師講課講的

不過(guò)沒(méi)有講很細(xì)

哦哦，我理解錯(cuò)了，說(shuō)的是編表方法。因?yàn)橐驗(yàn)槌杀痉ㄏ?，被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)或發(fā)生其他權(quán)益變動(dòng)時(shí)，投資方不做處理，而編制合并報(bào)表時(shí)要將長(zhǎng)期股權(quán)投資與被投資方的所有者權(quán)益進(jìn)行抵消，如果不先按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整的話，就無(wú)法抵消，所以要先按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后再做抵消處理。 我們學(xué)不到成本法編制的

那如果直接按成本法編制要怎么做呢？比如，我們公司2023年投資了100萬(wàn)成立個(gè)子公司，子公司主要是為某公司提供營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)，2023子公司為某公司提供營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)確認(rèn)收入100萬(wàn)（開(kāi)的發(fā)票含稅106萬(wàn)，稅率是6%），結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬(wàn)（只結(jié)轉(zhuǎn)工資社保公積金及獎(jiǎng)金作為成本），這個(gè)服務(wù)費(fèi)在某公司作為銷(xiāo)售費(fèi)用。假如服務(wù)費(fèi)2023年全部結(jié)清。用成本法和權(quán)益法做合并報(bào)表。合并抵消分錄是什么樣的呢？

您好，工作的合并報(bào)表只有一種 上面母子公司只有負(fù)債表的這一個(gè)抵銷(xiāo)：抵銷(xiāo)? 長(zhǎng)投和實(shí)收資本 子公司的收入不是內(nèi)部交易不用抵銷(xiāo)

是內(nèi)部交易呀 某公司個(gè)別報(bào)表記賬 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6萬(wàn) 貸：銀行存款 106萬(wàn) 子公司記賬 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 106萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬 80萬(wàn)

您好，某公司是子公司的客戶(hù)，為啥是內(nèi)部交易呀，又不是母子公司之間的交易，某公司也不進(jìn)這個(gè)合并報(bào)表呀

母公司，打錯(cuò)字了

如果直接用成本法做合并報(bào)表，分分錄要怎么做呀？

哦哦，明白 負(fù)債表抵銷(xiāo)? ?借：實(shí)收資本? 100? 貸：長(zhǎng)投? 100 利潤(rùn)表抵銷(xiāo)? ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?100? ?貸：銷(xiāo)售費(fèi)用 100

不抵消成本嗎？

您好，成本不抵，這個(gè)工資成本在集團(tuán)內(nèi)是肯定要發(fā)生的，

但是，子公司的人之前還沒(méi)成立的時(shí)候，在某公司是銷(xiāo)售人員，然后成立了子公司才直接放成本的

您好，這個(gè)也不抵，期間費(fèi)用和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，不影響利潤(rùn)總額

還有，我們還有另外一個(gè)子公司，就是銷(xiāo)售人員有6個(gè)（沒(méi)成立的時(shí)候都是銷(xiāo)售人員），假如薪酬是100萬(wàn)，然后把5個(gè)人的薪酬60萬(wàn)作為成本，然后剩下那里領(lǐng)導(dǎo)的薪酬40萬(wàn)放管理費(fèi)用。然后這種內(nèi)部交易合并報(bào)表抵消的時(shí)候，貸方放什么項(xiàng)目呀？

我們領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)，前面那個(gè)子公司的抵消分錄是 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷(xiāo)售費(fèi)用（差額）

您好，這種不抵的，抵銷(xiāo)只抵相互之間交易

然后后面那個(gè)抵消分錄是 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用（差額）

就是不管子公司計(jì)入的科目嗎？但是，實(shí)際上他們都是公司的銷(xiāo)售。成立子公司就是為他們買(mǎi)社保。這樣不就和實(shí)際不符了嗎？

您好，上面2個(gè)抵銷(xiāo)，借貸方也都是100，這個(gè)抵消只是讓我們合并報(bào)表好看好分析，審計(jì)公司不會(huì)要求我們這樣抵的，母公司收入發(fā)票記的是銷(xiāo)售費(fèi)用就抵銷(xiāo)售費(fèi)用

后面那家公司記賬是先記到銷(xiāo)售費(fèi)用，然后再結(jié)轉(zhuǎn)到成本，結(jié)轉(zhuǎn)到時(shí)候銷(xiāo)售費(fèi)用是直接用的借方紅字，也是累計(jì)數(shù)是0。第一個(gè)子公司的話，就是記賬直接記成本，沒(méi)有先記銷(xiāo)售費(fèi)用再結(jié)轉(zhuǎn)的

您好，然后再結(jié)轉(zhuǎn)到成本，結(jié)轉(zhuǎn)到時(shí)候銷(xiāo)售費(fèi)用是直接用的借方紅字，那他就是記入成本了，抵銷(xiāo)就換抵成本，看實(shí)際收到內(nèi)部交易發(fā)票記什么科目