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老師，小規(guī)模納稅人低于30萬免稅，免稅如何做會計分錄？
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(1)每月取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費:
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅
季度末時,達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益,建議轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入或其他收益明細科目:
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業(yè)外收入或其他收益
2024 04/06 22:23
84784969 
2024 04/06 22:25
每個月末還需要計提稅金和附加嗎？
李木子老師 
2024 04/06 22:27
你好，
按照機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提的附加稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城市維護建設(shè)稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育附加
季度末時,達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將季度內(nèi)計提的城市維護建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄
借:稅金及附加(紅字)
貸:應交稅費--應交城市維護建設(shè)稅(紅字)
應交稅費--應交教育費附加(紅字)
應交稅費--應交地方教育附加(紅字)
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