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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,[題干] 2×18年1月1日,甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元(系應(yīng)收賬款產(chǎn)生),遞延所得稅負(fù)債余額為30萬元,適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中,甲公司接到稅務(wù)部門通知,自2×19年1月1日起,該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件,適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計(jì)算的交易或事項(xiàng)如下: 要求計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。 答案:遞延所得稅資產(chǎn)”余額=2600×25%=650(萬元)(1分) “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=650-60=590(萬元)(1分) “遞延所得稅負(fù)債”余額=(30/15%+800)×25%=250(萬元)(1分) “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=250-30=220(萬元)(1分) 所得稅費(fèi)用=2046.75-590+(220-500×25%)=1551.75(萬元)(1分) 我沒理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的,而遞延負(fù)債為什么要把期初的遞延負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀



同學(xué)你好,很高興為你解答
2024 04/10 15:52

Stella老師 

2024 04/10 15:53
遞延所得稅資產(chǎn),其發(fā)生額是用期末余額直接減去期初余額的??傻挚蹠簳r性差異通常是由于資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生的。這些差異在未來會逐漸轉(zhuǎn)回,從而減少公司的應(yīng)納稅額。因此,當(dāng)我們計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額時,只需要關(guān)注期末和期初的差額,因?yàn)檫@個差額代表了未來可以抵扣的稅額的變化。

Stella老師 

2024 04/10 15:54
遞延所得稅負(fù)債,我們需要將期初的遞延所得稅負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時性差異,然后加上本期發(fā)生的,再減去期初的。這是因?yàn)閼?yīng)納稅暫時性差異通常是由于資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生的。這些差異在未來會逐漸增加公司的應(yīng)納稅額。當(dāng)我們計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額時,除了關(guān)注本期發(fā)生的變化外,還需要考慮期初的遞延所得稅負(fù)債所對應(yīng)的應(yīng)納稅暫時性差異。這是因?yàn)檫@部分差異在未來也會逐漸轉(zhuǎn)回,增加公司的應(yīng)納稅額。

84785030 

2024 04/10 15:55
明白了,謝謝老師

Stella老師 

2024 04/10 16:19
本條不用回復(fù)哈,直接五星好評,即可,謝謝
