老師，這里的原值哪里查看呢？是不是有計(jì)提折舊就要填這個(gè)表呀

不不，這個(gè)不用填，這是加速折舊 才填 的

如果沒(méi)有買(mǎi)固定資產(chǎn)的話，是不是每年的原值都是一樣的數(shù)據(jù)呀，賬載折舊金額是指這個(gè)季度的累計(jì)折舊金額，還是1月份到這個(gè)季度的累計(jì)金額呢？

您好，每年的原值都是一樣的數(shù)據(jù)，是的哦， 2.這個(gè)季度的累計(jì)折舊，也就是咱選1-3月 累計(jì)折舊的貸方發(fā)生額

老師，什么樣的情況下才需要填呢？謝謝

您好，比如公司的利潤(rùn)特別高，現(xiàn)在有優(yōu)惠資產(chǎn)可以一次折舊，就要填這個(gè) 政策 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

我現(xiàn)在每個(gè)月都有計(jì)提折舊，是不是這個(gè)表格就不用填？如果做了一次性加速折舊了是不是以后就不能再折舊了，我查哪里可以看出之前買(mǎi)的固定資產(chǎn)有沒(méi)一次性折舊掉呢？

您好，不用的 這個(gè)查不到的，賬面還是直線法，只是我們申報(bào)加速，咱要查以前申報(bào)表 500萬(wàn)以下會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)上還是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊 稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填 列一次性扣除 注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，不強(qiáng)制要求企業(yè)稅收和會(huì)計(jì)處理一致，允許存在稅會(huì)差異。