老師，員工工資4月假如100元，個稅10元，社保20元，4月罰款5元，計提4月工資分錄借管理費用100貸應(yīng)付職工薪酬100，5月發(fā)放分錄借應(yīng)付職工薪酬100，貸銀行存款65，其他應(yīng)付款20，應(yīng)交稅費個稅10，其他應(yīng)收款5元，1.請問分錄是如上嗎？2.6月個稅報的時候是按95報嗎？如果是的話報的個稅95元，個稅報的收入和應(yīng)付職工薪酬總額100元不是相等的，是對的嗎？