更改去年的企業(yè)所得稅年報

去年6月份的所得稅費用是4.83 我做賬做錯了 計到了財務(wù)費用 因為是小規(guī)模 所以我就把第二季度開始的財務(wù)報表和企業(yè)所得稅改了 然后改之前去年交的企業(yè)所得稅是55.72 改完之后變成了55.96 我就得補(bǔ)交去年的稅啊 差了0.24

嗯，是的，是要更正申報，補(bǔ)交稅款。不過1元以下的稅款，不用實際繳納。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第25號)，如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下，則應(yīng)納稅額和滯納金為零。

可是我銀行存款已經(jīng)交了55.72 那差的0.24怎么辦呢怎么做賬呢 如果是要做賬 是改去年的還是今年的呢

簡化處理來看，不用做賬務(wù)處理了，因為并沒有實際增加所得稅費用。把申報表改了就可以了。

可是申報表和賬上不一致啊

可以這樣實現(xiàn)。 借：以年前度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅0.24 借：應(yīng)稅費-應(yīng)交所得稅 0.24 貸：營業(yè)外收入。

計到今年啊 可是計到今年的話 去年的財務(wù)報表和企業(yè)所得稅不是還是需要改嗎

是要改的，這個是改了申報表之后。為了賬表和申報表一致的分錄。

那老師摘要怎么寫呢

那我這個第三季度的需要交嗎

有金額的是更正好的

還是說 我現(xiàn)在做去年的匯算清繳可以補(bǔ)交

現(xiàn)在做去年的匯算清繳可以補(bǔ)交。不需要修改三季度預(yù)繳申報表，匯算清繳是正確的就好。

那我就也把2023年3季度的企業(yè)所得稅表改了 老師 我改了是不是可以 那我三季度還需要計提嗎 還是做到今年的

老師 因為我去年二季度不是改了嗎 那企業(yè)所得稅3季度原本是不交的 后來更正后就需要交1.35 那這1.35怎么辦呢

這個1.35的稅額，超了1元了，就沒法不交了。建議直接用匯算申報表調(diào)整就可以，不需要改預(yù)繳申報表了。

可是我把去年的都改完了啊

老師 我給你發(fā)的圖片是改過的企業(yè)所得稅月表 財務(wù)報表我也改了

要不就在去年3季度計提 1.35 重新做賬

還是說在匯算清繳中把這個金額加進(jìn)去 那在哪加呢

可以就在去年3季度計提 1.35 重新做賬。這樣就跟你的申報表對上了。

然后繳費交到今年嗎 還是繳費怎么辦

你現(xiàn)在改的三季度申報表，就是今年現(xiàn)在交費了。三季度計提了借：所得稅費用1.35 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1.35. 現(xiàn)在要交了， 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款。

它會有滯納金吧

我不能在匯算清繳中直接改嗎

會有滯納金金的。 最好在匯算清繳申報中直接改，匯算清申報中改是沒有滯納金的。