生產(chǎn)企業(yè)在進行出口退稅時，會計分錄通常涉及以下幾個步驟： 1. **確認出口收入**：當貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，應根據(jù)出口銷售額（FOB價）進行會計處理。 - 借：應收賬款（或銀行存款等） - 貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）。 2. **計算不予免征和抵扣稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"，進行會計處理。 - 借：主營業(yè)務成本（出口銷售額FOB×征退稅率 - 不予免征和抵扣稅額抵減額） - 貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出。 3. **記錄應退稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"，進行會計處理。 - 借：其他應收款—應收補貼款—出口退稅（應退稅額） - 貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅（應退稅額）。 4. **記錄免抵稅額**：月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"，進行會計處理。 - 借：應交稅金—應交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額（免抵額） - 貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅（免抵額）。 5. **收到退稅款**：當實際收到出口退稅款時，進行會計處理。 - 借：銀行存款 - 貸：其他應收款—應收補貼款—出口退稅。 總的來說，以上分錄是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的典型會計處理方法。實際操作中，企業(yè)需要根據(jù)自身的具體情況和當?shù)氐亩悇找?guī)定，進行相應的會計分錄調(diào)整。同時，出口退稅的計算可能涉及到復雜的稅務規(guī)則和計算公式，企業(yè)在處理時應確保理解相關稅法并準確計算各項稅額。