材料一直沒有發(fā)票，這個是先暫估，后面想到有材料回來，后面一直沒回來就沒有實(shí)際業(yè)務(wù)購入了

借，應(yīng)付賬款， 貸原材料借，原材料貸，利潤分配，未分配利潤匯算清繳，納稅調(diào)增。

這個賬務(wù)處理是做到今年的。

這個暫估材料是2023年的，然后我的年報財務(wù)報表已經(jīng)報了，但是這個暫扣材料一年了，數(shù)據(jù)都沒有發(fā)票回來，所以現(xiàn)在我想做調(diào)整，因?yàn)槲乙獔?023年企業(yè)所得匯算清繳年報，我現(xiàn)在如果做調(diào)增的話，那我的未分配利的金額就跟去年的對不上了，這樣子有風(fēng)險嗎

好這樣的沒有風(fēng)險呀。

我這個暫購材料是虛增的，不是實(shí)際業(yè)務(wù)，因?yàn)楫?dāng)時想到暫估材料，然后想要有發(fā)票回，因?yàn)槔习逭f了后面不會有發(fā)票，因?yàn)樗黾庸さ?，所以我只能現(xiàn)在做調(diào)整的話只有4月份是做調(diào)整，然后來申報這個年報，調(diào)整的話能不能不調(diào)整完，我是小規(guī)模公司

不可以，抵扣了多少，需要調(diào)整多少？

小規(guī)模納稅人公司，但是我沒有抵扣，我只是暫估了材料35萬

匯算清繳調(diào)整的就是所得稅，沒有說增值稅，你當(dāng)時做了成本費(fèi)用多少，你現(xiàn)在需要調(diào)增出來多少？

我當(dāng)時的成本費(fèi)用是35萬，那我現(xiàn)在想調(diào)出20萬出來

不可以的，必須全部調(diào)增，你不能選擇，沒得選擇。

這樣的就算35萬，我一次性就調(diào)完這個暫購材料的成本的35萬，然后就一下子要交這個企業(yè)所得稅

對的是的，調(diào)增之后有盈利的需要交稅。

那我現(xiàn)在調(diào)整的話，那我2023年的那個年度的匯算清繳的那個年報報表數(shù)據(jù)會跟去年的2023年12月的年底的報表，財務(wù)報表數(shù)據(jù)不對哦，這個沒有影響吧

這個不影響的，你只需要匯算清繳納稅調(diào)增了就行。

那我現(xiàn)在調(diào)增的話，那我4月份做這個分錄就可以的對嗎，我該做兩筆什么分錄

可以的 借，應(yīng)付賬款， 貸原材料借，原材料貸，利潤分配，未分配利潤

好的，謝謝老師

不用客氣，工作愉快