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問(wèn)題已解決

A105000中的職工薪酬要等于應(yīng)付職工薪酬科目貸方累計(jì)數(shù)么?

84784998| 提問(wèn)時(shí)間:2024 04/24 17:01
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QQ老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
A105000表中的職工薪酬不一定等于應(yīng)付職工薪酬科目貸方累計(jì)數(shù)。 在會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理上,職工薪酬的核算包括工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等多個(gè)方面,而**A105000表主要反映的是納稅人發(fā)生的職工薪酬情況**,包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等各類(lèi)支出。具體來(lái)說(shuō): 1. **賬載金額**:A105000表的第1列“賬載金額”是指填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額,可以用應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表的貸方發(fā)生數(shù)來(lái)填寫(xiě)。 2. **實(shí)際發(fā)生額**:第2列“實(shí)際發(fā)生額”是指分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金),可以用應(yīng)付職工薪酬借方數(shù)來(lái)填寫(xiě)。 3. **納稅調(diào)整**:如果存在稅會(huì)處理差異,比如教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 4. **福利費(fèi)用**:對(duì)于計(jì)入到工資薪金的福利費(fèi),可以填到A105050表的第1行“工資薪金支出”,而不屬于此類(lèi)的福利費(fèi)需要按照具體規(guī)定填寫(xiě)。 綜上所述,A105000表中的職工薪酬應(yīng)該根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行填報(bào),而不是簡(jiǎn)單地等同于應(yīng)付職工薪酬科目貸方累計(jì)數(shù)。企業(yè)需要根據(jù)自身的會(huì)計(jì)記錄和相關(guān)稅法規(guī)定,正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表,并在必要時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。同時(shí),企業(yè)還需要關(guān)注相關(guān)稅法、通知及公告,確保符合最新的稅收政策要求。
2024 04/24 17:02
84784998
2024 04/24 17:24
匯算清繳金額也存在大于應(yīng)付職工薪酬是吧
QQ老師
2024 04/24 17:33
你好!實(shí)際工作中比較少見(jiàn)
84784998
2024 04/24 17:43
因?yàn)槲覀冇胁糠指@M(fèi)是直接費(fèi)用化,沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)過(guò)渡,填報(bào)A105050的時(shí)候?qū)⒐芾碣M(fèi)用-福利費(fèi)科目余額填寫(xiě)在職工福利一欄中,所以導(dǎo)致這個(gè)結(jié)果,正常么?
QQ老師
2024 04/24 17:46
你好,這屬于你們賬務(wù)處理有問(wèn)題,費(fèi)用化的話(huà)也需要在應(yīng)付職工福利費(fèi)科目二級(jí)科目下過(guò)一下
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