A105000表中的職工薪酬不一定等于應(yīng)付職工薪酬科目貸方累計數(shù)。 在會計和稅務(wù)處理上，職工薪酬的核算包括工資薪金、福利費、教育經(jīng)費等多個方面，而**A105000表主要反映的是納稅人發(fā)生的職工薪酬情況**，包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費等各類支出。具體來說： 1. **賬載金額**：A105000表的第1列“賬載金額”是指填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額，可以用應(yīng)付職工薪酬明細表的貸方發(fā)生數(shù)來填寫。 2. **實際發(fā)生額**：第2列“實際發(fā)生額”是指分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金），可以用應(yīng)付職工薪酬借方數(shù)來填寫。 3. **納稅調(diào)整**：如果存在稅會處理差異，比如教育經(jīng)費超過規(guī)定比例的部分，需要進行納稅調(diào)整。 4. **福利費用**：對于計入到工資薪金的福利費，可以填到A105050表的第1行“工資薪金支出”，而不屬于此類的福利費需要按照具體規(guī)定填寫。 綜上所述，A105000表中的職工薪酬應(yīng)該根據(jù)實際會計和稅務(wù)規(guī)定進行填報，而不是簡單地等同于應(yīng)付職工薪酬科目貸方累計數(shù)。企業(yè)需要根據(jù)自身的會計記錄和相關(guān)稅法規(guī)定，正確填寫企業(yè)所得稅匯繳申報表，并在必要時進行相應(yīng)的納稅調(diào)整。同時，企業(yè)還需要關(guān)注相關(guān)稅法、通知及公告，確保符合最新的稅收政策要求。