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實(shí)務(wù)
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國(guó)債利息收入，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少，舉例一下，如何解釋不產(chǎn)生遞延所得稅
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
國(guó)債利息收入是免稅的，因此其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，都等于國(guó)債利息收入本身。舉例來說，如果企業(yè)持有國(guó)債，獲得了 100 萬元的國(guó)債利息收入，那么這 100 萬元既是其賬面價(jià)值，也是其計(jì)稅基礎(chǔ)。由于國(guó)債利息收入免稅，不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，所以不產(chǎn)生遞延所得稅。
2024 04/24 21:41
84785026 
2024 04/24 21:55
為什么計(jì)稅基礎(chǔ)也是100要，計(jì)稅基礎(chǔ)的概念是以后期間可以稅前抵扣的費(fèi)用，好像不符合這個(gè)概念
藍(lán)小天老師 
2024 04/24 21:58
計(jì)稅基礎(chǔ)的概念確實(shí)是指未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的金額。在國(guó)債利息收入的情況下，雖然從表面上看不符合“以后期間可以稅前抵扣的費(fèi)用”這一常規(guī)理解，但實(shí)際上是因?yàn)閲?guó)債利息收入本身就是免稅的，不存在需要在未來期間進(jìn)行稅前扣除的情況。也就是說，無論在當(dāng)前還是未來，國(guó)債利息收入都不需要納稅，所以它的計(jì)稅基礎(chǔ)也等于其賬面價(jià)值，即 100 萬元。這是基于稅法對(duì)國(guó)債利息收入的特殊規(guī)定，所以不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅。
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