同學(xué)你好 總公司方面： 子公司代替收款時(shí)，由于總公司和子公司是獨(dú)立的法人單位，雙方的經(jīng)濟(jì)往來需要記錄清楚。子公司將收到的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入總公司賬戶時(shí)，總公司應(yīng)做如下分錄： 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)付款-子公司名稱 總公司收到子公司轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)，并在未來某個(gè)時(shí)間點(diǎn)償還給子公司時(shí)（如果這筆款項(xiàng)是借款性質(zhì)），應(yīng)做如下分錄： 借：其他應(yīng)付款-子公司名稱 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 如果這筆款項(xiàng)并非借款性質(zhì)，而是子公司代收的款項(xiàng)，則總公司應(yīng)將其作為應(yīng)收賬款處理，并在收到客戶直接付款或子公司轉(zhuǎn)交的客戶付款時(shí)，做相應(yīng)的應(yīng)收賬款減少的分錄。 子公司方面： 當(dāng)子公司代替總公司收款時(shí)，應(yīng)做如下分錄： 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款-總公司名稱 子公司在向總公司轉(zhuǎn)交款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做如下分錄： 借：其他應(yīng)收款-總公司名稱 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 子公司開票給客戶時(shí)，應(yīng)做相應(yīng)的銷售收入和銷項(xiàng)稅的分錄，具體分錄取決于子公司的會(huì)計(jì)政策和銷售類型。