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問(wèn)題已解決
【計(jì)算題】A公司目前正在編制2023年的資金預(yù)算，相關(guān)資料如下：<br>3.如果資金不足，可以從銀行取得短期借款，假定借款利率10%，借款利息按季支付。<br>答疑老師您好：<br>這是第三章資金預(yù)算的一道例題，它的計(jì)算邏輯是永續(xù)盤存制，期初數(shù) 本期借款X-X*10%/4（利息）=期末數(shù) <br>因?yàn)閯倢W(xué)完第二章貨幣時(shí)間價(jià)值：實(shí)際利率=（1 r/m）的m次方-1。本題是按季度支付利息，這里為什么不用實(shí)際利率方法m=4次來(lái)計(jì)算利息，是為了減少難度便于同學(xué)們學(xué)習(xí)，還是我想多了這里確實(shí)不需要用實(shí)際利率法呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好。題目有亂碼，好不容易看明白你的題意了。
短期借款的利息 就算是按季度算。也是直接用年利率除以 4 就行。因?yàn)?/div> 
2024 05/02 16:59
84784970 
2024 05/02 17:03
嗯？可是第二章講實(shí)際利率時(shí)，銀行年利率10%，按季度付息，求實(shí)際利率，卻是用（1%2b10%/4）的4次方-1，這也是短期借款呀。 為什么到了第三章 將資金預(yù)算是，卻不使用實(shí)際利率法計(jì)算利息了，而是簡(jiǎn)單除以4就完事了？
apple老師 
2024 05/02 17:04
因?yàn)?。這里是單利計(jì)算。
第二章貨幣資金基本都是復(fù)利計(jì)算。
另外。計(jì)算實(shí)際利率，主要目的是 在
算折現(xiàn)率，或者 內(nèi)在報(bào)酬率。
apple老師
2024 05/02 17:08
財(cái)管的 好多 知識(shí)點(diǎn) 在不同的章節(jié) 考慮點(diǎn)不一樣。
資金預(yù)算時(shí)，無(wú)論用哪種方法計(jì)算利息。那只是用于公司內(nèi)部記賬。
但是，銀行要利息時(shí)，只按照合同約定的去算。
不會(huì)說(shuō)，按季度收利息了，就實(shí)際利率改了
84784970
2024 05/02 17:11
都是銀行貸款，為什么第二章計(jì)算實(shí)際利率就認(rèn)為它是復(fù)利計(jì)算，而到了第三章計(jì)算資金預(yù)算時(shí)，就認(rèn)為應(yīng)該用單利計(jì)算呢？難道資金預(yù)算不應(yīng)該按照實(shí)際利率來(lái)計(jì)算嗎？如果資金計(jì)算用銀行報(bào)價(jià)利率計(jì)算（單利計(jì)算），那我們學(xué)財(cái)管，好不容易高級(jí)了一點(diǎn)點(diǎn)，又回到小學(xué)生水平中去解決實(shí)際問(wèn)題？
apple老師
2024 05/02 17:13
資金預(yù)算 主要是 現(xiàn)金流 的收支 變化。銀行按照合同收利息。
而不是計(jì)算 會(huì)計(jì)上，公司實(shí)際承擔(dān)了多少利息。計(jì)入公司的融資費(fèi)用。
84784970
2024 05/02 17:16
老師，你最后這句話我好像有點(diǎn)開竅了，能不能再多說(shuō)兩句，真的，我好像快悟到了，但好像還隔層紗布，跪求老師再展開一點(diǎn)點(diǎn)說(shuō)一下。感謝感謝！
84784970
2024 05/02 17:18
一個(gè)是算現(xiàn)金流，按合同辦事，按客觀實(shí)操來(lái)；一個(gè)是研究折舊率，是高深一點(diǎn)的理論問(wèn)題，不是實(shí)操問(wèn)題。是這么理解嗎？
apple老師
2024 05/02 17:18
第三章的話，
我要對(duì)外投資，或者對(duì)外籌資，計(jì)算實(shí)際利率
最終的目的是，想知道 我們實(shí)際承擔(dān)了多少資本成本，是否值得 借 或者去 投
apple老師
2024 05/02 17:22
對(duì)的，同學(xué)。
可以這么理解
一個(gè)是研究 公司的現(xiàn)金收支，能不能支撐公司的資金周轉(zhuǎn)
一個(gè)是研究 公司直接投資 或者 借錢投資。能不能獲得收益，
是對(duì) 利率的兩個(gè)方向 的研究
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這道題解題思路是：先確認(rèn)是公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的收入，然后，因?yàn)闆](méi)有向客戶銷售其他商品，可以確定這是一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)，最后由于A公司后期還會(huì)參加比賽，將來(lái)可能會(huì)給B公司造成重大影響，該影響是有利的，所以可以確認(rèn)為這是一項(xiàng)單項(xiàng)時(shí)段履約義務(wù)。<br>收到固定使用費(fèi)的時(shí)候分錄：<br>借：銀行存款 420<br>貸：合同負(fù)債 420<br>2017年末確認(rèn)收入<br>借：合同負(fù)債 210 <br>應(yīng)收賬款 200*0.1=20<br>貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 230<br><br>賬務(wù)處理對(duì)不對(duì)，如果遇到綜合或簡(jiǎn)答題，這樣分析對(duì)不對(duì)？
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4.如果某期按變動(dòng)成本法計(jì)算的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4000元，該期產(chǎn)量為5000件，銷售量為3000件。期初存貨為零，固定性制造費(fèi)用總額為5000元，則按完全成本法計(jì)算的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()。<br>A.4000 元C.6000 元<br>B. 7000元<br>D.2000元
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四、計(jì)算分析題
1、某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算，有關(guān)資料如下：
（1）年初現(xiàn)金余額為 10萬(wàn)元，應(yīng)收賬款 20萬(wàn)元，存貨 30萬(wàn)元，應(yīng)付賬款 25萬(wàn)元；預(yù)
計(jì)年末應(yīng)收賬款余額為 40萬(wàn)元，存貨 50萬(wàn)元，應(yīng)付賬款 15萬(wàn)元。
（2）預(yù)計(jì)全年銷售收入為 100萬(wàn)元，銷售成本為 70萬(wàn)元，工資支付現(xiàn)金 20萬(wàn)元，間接
費(fèi)用 15萬(wàn)元（含折舊費(fèi) 5萬(wàn)元），購(gòu)置設(shè)備支付現(xiàn)金 25萬(wàn)元，預(yù)計(jì)各種稅金支出 14萬(wàn)元，
利息支出 12萬(wàn)元。
（3）企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為 25萬(wàn)元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券（金額為 10萬(wàn)
元的整數(shù)倍），債券票面利率為 10%，期限 5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費(fèi)用。
企業(yè)所得稅稅率為 25%。
<1>、計(jì)算全年現(xiàn)金流入量；
<2>、計(jì)算全年購(gòu)貨支出；
<3>、計(jì)算現(xiàn)金余缺；
<4>、計(jì)算債券籌資總額；
<5>、計(jì)算期末現(xiàn)金余額。
沒(méi)思路，怎么做？
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甲公司擬與外商合作生產(chǎn)國(guó)際著名品牌的服裝，通過(guò)調(diào)查研究提出以下方案:
(1) 購(gòu)買該品牌的商標(biāo)使用權(quán)10年，-次性支付使用費(fèi)100萬(wàn)元，按照直線法攤銷;
(2)設(shè)備投資:設(shè)備購(gòu)置成本350萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元，設(shè)備預(yù)計(jì)可使用10年，報(bào)廢時(shí)無(wú)殘值收入;按稅法要求該類設(shè)備折舊年限為8年，使用直線法折舊，殘值率為10%;(3) 收入和成本預(yù)計(jì):預(yù)計(jì)每年收入300萬(wàn)元;每年付現(xiàn)成本為200萬(wàn)元。
(4) 由于生產(chǎn)該品牌的服裝，原材料、在產(chǎn)品等流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大100萬(wàn)，應(yīng)付賬款等結(jié)算性流動(dòng)負(fù)債增加了50萬(wàn);(5)所得稅率為25%;
(6) 項(xiàng)目加權(quán)平均資本成本為10%。
已知: (P/A， 10%，8) =5.3349， (P/F， 10%， 9) =0.4241，(P/F， 10%，10) = 0.3855。要求:
<1>.計(jì)算項(xiàng)目的長(zhǎng)期資產(chǎn)投資;
<2>.計(jì)算項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)資金墊支;
<3>.計(jì)算項(xiàng)目各年度現(xiàn)金流量;
<4>.用凈現(xiàn)值法評(píng)價(jià)甲公司應(yīng)否投資此項(xiàng)目。
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甲公司從非關(guān)聯(lián)方乙公司以3700萬(wàn)元銀行存款收購(gòu)A企業(yè)（100%股權(quán)），A企業(yè)賬面凈資產(chǎn)2500萬(wàn)元（廠房和土地），甲公司如何做賬務(wù)處理？<br>1年后，丙公司以評(píng)估價(jià)3700萬(wàn)元購(gòu)買甲公司對(duì)A企業(yè)100%股權(quán)，A企業(yè)賬面凈資產(chǎn)2800萬(wàn)元（廠房和土地），丙公司和甲公司屬于統(tǒng)一集團(tuán)控制下的企業(yè)。A企業(yè)凈資產(chǎn)2500萬(wàn)元（實(shí)收資本3700萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)-1200萬(wàn)元）<br>（1）丙公司如何做賬務(wù)處理？<br>長(zhǎng)投確認(rèn)？差額900萬(wàn)？<br>（2）丙公司吸收合并A企業(yè)，對(duì)丙公司凈資產(chǎn)會(huì)有影響嗎？丙公司如何做賬務(wù)處理？
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