匯算清繳需要補稅，計提分錄： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交所得稅 補繳稅款調整損益調整： 借：利潤分配——未分配利潤 盈余公積 貸：以前年度損益調整 補繳稅款時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 匯算清繳退稅的，和補繳分錄相反： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整 調整所有者權益： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤 盈余公積 收到退稅款時： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交所得稅