老師，等于是這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入不能稅前扣除嗎

是的，就是那個(gè)意思的

好的。老師，那我這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入去年掛賬的時(shí)候因每月繳稅都會(huì)有相應(yīng)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，當(dāng)時(shí)是每月根據(jù)稅款做了營(yíng)業(yè)外收入的計(jì)提，等收到款的時(shí)候沖減營(yíng)業(yè)外收入。那我匯算清繳的時(shí)候要怎么填報(bào)營(yíng)業(yè)外收入呢。

你當(dāng)年實(shí)際收到營(yíng)業(yè)外收入是多少？為啥要沖呢？

因每月都會(huì)有增值稅產(chǎn)生，根據(jù)獎(jiǎng)補(bǔ)政策每月都先計(jì)提了營(yíng)業(yè)外收入，實(shí)際收到返還的時(shí)候就沖減

計(jì)提的時(shí)候 借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 收到 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 為啥要沖收入呢？

對(duì)的，老師。是這個(gè)樣。沒(méi)有沖，那我申報(bào)營(yíng)業(yè)外收入的時(shí)候是不是要以我實(shí)際收到的數(shù)，而不能用計(jì)提數(shù)

除非確定不能收到才按實(shí)際收到的，不然就按計(jì)提的匯算就行

老師，那這種情況需要先計(jì)提嗎，還是收到才計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入呢

一般是收到才確認(rèn)收入