請問：我公司小規(guī)模納稅人2024 年5月份做上一年度的匯算清繳、①匯算清繳后會計分錄：借：利潤分配一未分配利潤（沒有以前年度損溢調(diào)整科目） 貸：應交稅費一應交所得稅（補繳） 這個分錄是記在2023 年12 月底還是記在2024 年5月呢？②財務報表年報是填匯算清繳后的數(shù)字還是清繳前的數(shù)據(jù)呢？