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老師，有沒有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的文件，比如預(yù)提費用，23年預(yù)提，24年5月份之前開回發(fā)票，并支付款項，是否需要調(diào)增，這種類似的文件，有嗎？麻煩發(fā)一個，我想系統(tǒng)的看一下
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國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年34號）第六條規(guī)定：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，需補充提供該成本、費用的有效憑證。
（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。
2024 05/14 10:16
84784982 
2024 05/14 10:21
老師，假如我當時計提10萬的運費 借銷售費用-運費 貸其他應(yīng)付款-運費 現(xiàn)在開回來11萬運費專票一張，我怎么入賬
郭老師 
2024 05/14 10:24
借，應(yīng)付賬款，貸，利潤分配，未分配利潤10萬。
借，利潤分配，未分配利潤
應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅進項。貸，銀行存款。
84784982
2024 05/14 10:35
老師， 一般情況下， 我計提10萬元，發(fā)票開回來 10萬整的話，預(yù)提費用時，借：管理費用-運費 貸 其他應(yīng)付款-預(yù)提運費 發(fā)票回來以后 先沖預(yù)提，借管理費用-運費 -10萬 貸其他應(yīng)付款-預(yù)提運費 -10萬 然后再做賬 借管理費用-運費10萬 帶其他應(yīng)付款-某某公司 付款時 借其他應(yīng)付款-某某公司 貸銀行存款 這種做法對嗎？
郭老師
2024 05/14 10:36
跨年了，不能直接沖管理費用。
84784982
2024 05/14 10:37
老師 我們是小企業(yè)會計準則 不能直接沖費用嗎？
郭老師
2024 05/14 10:38
對的是的，不可以的，因為你匯算清繳涉及到調(diào)增。
84784982
2024 05/14 10:39
老師 那發(fā)票回來以后 我在五月份該怎么做賬呢？
郭老師
2024 05/14 10:40
借，其他應(yīng)付款。貸，利潤分配，未分配利潤。借，利潤分配，未分配利潤。貸，其他應(yīng)付款。
84784982
2024 05/14 10:46
這樣未分配利潤 一借 一貸 沒有影響 然后把發(fā)票附在這張憑證后邊就可以了？
郭老師
2024 05/14 10:47
可以的，可以這么做的。
84784982
2024 05/14 10:53
老師 那如果開回來的發(fā)票，金額大于預(yù)提發(fā)票金額 比如12月份預(yù)提了10萬 現(xiàn)在開回來發(fā)票11萬 多了一萬， 這種情況我怎么做賬呀？
郭老師
2024 05/14 10:54
借，應(yīng)付其他應(yīng)付款。貸，利潤分配，未分配利潤10萬。借，利潤分配，未分配利潤11萬。
貸其他應(yīng)付款11萬，匯算清繳納稅調(diào)減1萬不就可以了。我這是普通發(fā)票的，沒有考慮增值稅。
84784982
2024 05/14 10:58
當時費用只計提了10萬 不考慮增值稅的情況下，費用還有1萬沒有入賬 ，這個不用做分錄嗎？
郭老師
2024 05/14 10:59
你好，這個11萬都是去年的不是嗎？
郭老師
2024 05/14 10:59
去年的話都要做到去年的成本里面。
84784982
2024 05/14 11:00
10萬是去年預(yù)提的運費 開回來的發(fā)票是11萬 現(xiàn)在發(fā)票多開回來1萬元
郭老師
2024 05/14 11:00
你好，第二個分錄修改一下，借預(yù)付賬款1萬，利潤分配未分配低轉(zhuǎn)10萬，貸其他應(yīng)付款11萬。
84784982
2024 05/14 11:02
那1萬的運費 怎么入賬呀？
郭老師
2024 05/14 11:03
你好，我做到了預(yù)付賬款里面的，如果屬于今年的，你就做到今年的費用里面，還有其他的什么嗎？
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