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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
外購(gòu)的貨物用于集體福利,在增值稅上不需要視同銷售,在所得稅上需要視同銷售,這部分收入是不是屬于稅會(huì)差異?需要在匯算清繳時(shí)調(diào)增?



廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,不是的,集體福利不用處理,稅會(huì)沒(méi)有差異
2024 05/16 16:44

84785042 

2024 05/16 16:48
國(guó)稅函2008第828號(hào),第二條說(shuō)這屬于視同銷售確定收入

廖君老師 

2024 05/16 16:54
您好,確實(shí)有這個(gè),我們按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入,又結(jié)轉(zhuǎn)成本,對(duì)利潤(rùn)沒(méi)有影響,在收入那個(gè)表增加,成本那個(gè)表也增加金額
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
首先注意這句話:“屬于外購(gòu)的資產(chǎn),可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入?!?/div>

84785042 

2024 05/16 16:56
老師,是不是匯算表需要分別填收入和成本,只是不用調(diào)增?

廖君老師 

2024 05/16 17:01
您好,是的,最終是不調(diào)增的,收入和成本費(fèi)用那個(gè)表要填數(shù)

84785042 

2024 05/16 17:02
好的,麻煩老師寫一下,外購(gòu)貨物用于集體福利的分錄吧。

廖君老師 

2024 05/16 17:03
您好,?好的,這個(gè)取得專用發(fā)票也不能抵扣哦
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)? ?貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)? ?貸:銀行

84785042 

2024 05/16 17:04
明白了,謝謝

廖君老師 

2024 05/16 17:08
?親愛(ài)的朋友,您太客氣了,祝您每天開心!
?希望以上回復(fù)能幫助您, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~


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