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問題已解決

老師,如果公司20年買的電腦筆記本,十六萬,一直掛固定資產(chǎn),不提折舊,可以從24年開始給它提折舊嗎

84784989| 提問時(shí)間:2024 05/19 20:22
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,政策有的,只是電腦說不通的,電子產(chǎn)品本來就只折舊3年 套用未投入不得計(jì)提折舊:房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn),不得計(jì)提折舊。
2024 05/19 20:24
84784989
2024 05/19 20:29
什么意思,這個(gè)電腦一直在用了
廖君老師
2024 05/19 20:33
您好,您不是說24年開始折舊么,只有一個(gè)理由不折舊,就是未投入使用 現(xiàn)在都在用了,得更正20年21年22年這3年的所得稅匯繳申報(bào)表,所折舊考慮進(jìn)去 政策 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。 綜上,應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,如屬于上述文件規(guī)定情形,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
84784989
2024 05/19 21:34
您可以簡(jiǎn)單說嗎,發(fā)一堆過來
廖君老師
2024 05/19 21:39
您好,好的,就是是更正錯(cuò)誤的當(dāng)年,不能跨年調(diào)整 后面政策只是讓您相信我不是自已隨便說的,可以不看
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