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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2020年1月2日，甲公司以發(fā)行1200萬(wàn)股普通股（每股面值1元）為對(duì)價(jià)，取得同一母公司控制的乙公司60％股權(quán)，當(dāng)日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為8200萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本2400萬(wàn)元、資本公積3 200萬(wàn)元、盈余公積1000萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)1600萬(wàn)元，乙公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元、其他綜合收益500萬(wàn)元；提取盈余公積200萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利300萬(wàn)元，考慮留存收益的恢復(fù)。要求：編制甲公司2020年合并日及年末有關(guān)合并報(bào)表的調(diào)整、抵銷分錄。
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2024 05/19 21:53
麗媛老師 
2024 05/19 23:12
合并日
借股本2400
? ?資本公積3200
? 盈余公積1000
未分配利潤(rùn)1600
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資4920
? ?少數(shù)股東權(quán)益3280
年末
借長(zhǎng)期股權(quán)投資1200
貸投資收益1200
借長(zhǎng)期股權(quán)投資300
?貸其他綜合收益300
借：投資收益180
?貸長(zhǎng)期股權(quán)投資180
調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資=4920+1200+300-180=6240
借股本2400
? ?資本公積3200
? 盈余公積1200
未分配利潤(rùn)3100
其他綜合收益500
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資6240
? ?少數(shù)股東權(quán)益4160
借投資收益1200
? ?少數(shù)股東損益800
? ?年初未分配利潤(rùn)1600
?貸：提取盈余公積200
? ? ? ?對(duì)所有者（股東）的分配300
? ? ? 年末未分配利潤(rùn)3100
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