同學(xué)你好 1.原分錄假設(shè)（假設(shè)之前的會(huì)計(jì)處理是將限定性收入錯(cuò)誤地計(jì)入了限定性凈資產(chǎn)）：借：收入 - 限定性收入（或其他相關(guān)科目）貸：凈資產(chǎn) - 限定性凈資產(chǎn) 2.調(diào)整分錄：?當(dāng)發(fā)現(xiàn)需要將限定性凈資產(chǎn)調(diào)整為非限定性凈資產(chǎn)時(shí)，你需要首先沖銷原錯(cuò)誤分錄的影響，然后再進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。?沖銷原錯(cuò)誤分錄：借：凈資產(chǎn) - 限定性凈資產(chǎn)貸：收入 - 限定性收入（或其他相關(guān)科目）（用紅字或負(fù)數(shù)表示）重新計(jì)入正確的非限定性凈資產(chǎn)：?如果調(diào)整是由于發(fā)現(xiàn)之前將非限定性收入錯(cuò)誤地計(jì)入了限定性凈資產(chǎn)，或者之前的費(fèi)用項(xiàng)目被重新分類為非限定性，那么應(yīng)做以下分錄：借：凈資產(chǎn) - 非限定性凈資產(chǎn)貸：凈資產(chǎn) - 限定性凈資產(chǎn)（或者直接沖減之前的費(fèi)用科目，如管理費(fèi)用等）或者，如果原分錄是直接計(jì)入費(fèi)用科目的，并且現(xiàn)在需要將其從限定性費(fèi)用調(diào)整為非限定性費(fèi)用（比如從管理費(fèi)用 - 限定性管理費(fèi)用調(diào)整到管理費(fèi)用 - 非限定性管理費(fèi)用），則可能需要進(jìn)行以下分錄： 借：管理費(fèi)用 - 非限定性管理費(fèi)用（或其他相關(guān)非限定性費(fèi)用科目） 貸：管理費(fèi)用 - 限定性管理費(fèi)用（或其他相關(guān)限定性費(fèi)用科目）（用紅字或負(fù)數(shù)表示） 同時(shí)，將費(fèi)用差額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)： 借：凈資產(chǎn) - 非限定性凈資產(chǎn) 貸：管理費(fèi)用 - 非限定性管理費(fèi)用（或其他相關(guān)非限定性費(fèi)用科目）（差額部分）