是因為之前的財務人員增值稅申報錯了，至申報了開票收入

借應交稅費應交增值稅 貸銀行存款 借以前年度損益調整 貸銀行存款 借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調整

稅金及附加就不用計提了哈

對，直接這么做就可以了。

繳納了滯納金還是做營業(yè)外支出嘛

這個滯納金直接記錄到營業(yè)外支出就可以。