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借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:預(yù)計負債 的最新會計政策是否有文件?具體哪一條?



“應(yīng)收退貨成本”科目主要運用于附有銷售退回條款的銷售行為。結(jié)轉(zhuǎn)成本時,對于預(yù)期將會收回的成本(預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本后的余額),確認為一項資產(chǎn),計入“應(yīng)收退貨成本”,按照扣除所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”。
銷售時:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
預(yù)計負債(預(yù)計退貨率×交易價格)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)收退貨成本(預(yù)計退貨率×商品總成本)
貸:庫存商品
退貨期滿時:
①未發(fā)生退貨時:
借:預(yù)計負債
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)成本
貸:應(yīng)收退貨成本
②實際退貨數(shù)量大于預(yù)計退貨數(shù)量時:
借:預(yù)計負債
主營業(yè)收入(超過預(yù)計退貨部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(開具紅字發(fā)票)
貸:銀行存款
借:庫存商品
貸:應(yīng)收退貨成本
主營業(yè)務(wù)成本
③實際退貨數(shù)量小于預(yù)計退貨數(shù)量時:
借:預(yù)計負債
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
銀行存款
借:庫存商品
主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)收退貨成本
④實際退貨數(shù)量等于預(yù)計退貨數(shù)量:
借:預(yù)計負債
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款
借:庫存商品
貸:應(yīng)收退貨成本
2024 05/21 15:25

郭老師 

2024 05/21 15:25
《企業(yè)會計準則第14號——收入》(以下簡稱“新收入準則”),2021年1月1日,執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè),就需要按照“新收入準則”核算會計業(yè)務(wù)。

84784962 

2024 05/21 15:48
好,謝謝!產(chǎn)品質(zhì)量保證金,現(xiàn)在計入的也是:借:主營業(yè)務(wù)成本? ? 貸;預(yù)計負債? 適用哪個準則?

郭老師 

2024 05/21 15:50
根據(jù)《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定:產(chǎn)品質(zhì)量保證屬于或有事項,企業(yè)應(yīng)在期末將其確認為一項負債,金額應(yīng)按可能發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用的數(shù)額和發(fā)生的概率計算確定。如果質(zhì)量保證金與預(yù)計數(shù)額相差較大,則需調(diào)整預(yù)計比例

84784962 

2024 05/21 16:02
我的意思是產(chǎn)品質(zhì)量保證金以前記的是銷售費用,現(xiàn)在記的是主營業(yè)務(wù)

郭老師 

2024 05/21 16:04
正規(guī)的就應(yīng)該做銷售費用。

84784962 

2024 05/21 17:32
好的,謝謝!

郭老師 

2024 05/21 17:33
不用客氣,工作愉快
