同學你好 在匯算清繳時，企業(yè)計提的減值準備通常需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報表的相關項目中進行填列。具體填列的位置可能會因不同國家或地區(qū)的稅法規(guī)定而有所差異。 在中國，資產(chǎn)減值損失在企業(yè)所得稅的計算中一般需要進行納稅調(diào)整。這是因為會計和稅法在確認時間和金額上可能存在差異，以及稅法對某些類型的資產(chǎn)減值損失可能有扣除限額或不允許扣除的規(guī)定。 關于填列位置，如果直接填寫資產(chǎn)減值損失科目無法做納稅調(diào)整，你可以考慮在申報表的相應欄目中填寫營業(yè)外支出-壞賬損失，并在備注或附注中說明這是由資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)入的。這樣做雖然與財報上的直接表述不完全一致，但能夠體現(xiàn)資產(chǎn)減值損失對企業(yè)所得稅的影響，并允許進行必要的納稅調(diào)整。