為了計算小劉2021年每月預(yù)扣預(yù)繳稅額和年度匯算清繳稅額，我們需要先了解個人所得稅的計算方法，特別是預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳的相關(guān)規(guī)定。 每月預(yù)扣預(yù)繳稅額計算 每月應(yīng)納稅所得額 = 每月工資 - 每月固定的基本減除費用 - 每月扣除的三險一金 - 子女教育支出扣除 - 贍養(yǎng)老人支出扣除 - 房貸利息支出扣除 每月預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 對應(yīng)的稅率 - 速算扣除數(shù) 稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所變化。 年度匯算清繳稅額計算 年度綜合所得 = 全年工資薪金所得 + 勞務(wù)報酬所得 × (1 - 20%) + 稿酬所得 × (1 - 20%) × 70% 年度應(yīng)納稅所得額 = 年度綜合所得 - 年度基本減除費用 - 年度專項扣除 - 年度專項附加扣除 - 其他扣除 年度應(yīng)納稅額 = 年度應(yīng)納稅所得額 × 對應(yīng)的稅率 - 速算扣除數(shù) 年度應(yīng)補（退）稅額 = 年度應(yīng)納稅額 - 年度已預(yù)繳稅額 其中，年度基本減除費用為60000元（每月5000元 × 12個月），年度專項扣除為三險一金的年度總額，年度專項附加扣除包括子女教育、贍養(yǎng)老人、房貸利息等年度總額。 具體計算 每月預(yù)扣預(yù)繳稅額 每月應(yīng)納稅所得額 = 12000 - 5000 - 1000 - 4000 - 3000 - 1000 = -2000（由于結(jié)果為負，說明無需繳稅） 由于每月應(yīng)納稅所得額均為負數(shù)，所以每月預(yù)扣預(yù)繳稅額為0。 年度匯算清繳稅額 年度綜合所得 = 144000 + 10000 × (1 - 20%) + 1000 × (1 - 20%) × 70% = 144000 + 8000 + 560 = 152560 年度應(yīng)納稅所得額 = 152560 - 60000 - 12000（三險一金） - 48000（子女教育、贍養(yǎng)老人、房貸利息） = 32560 查找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)（假設(shè)為10%和2520），這里需要根據(jù)實際稅率表進行查找。 年度應(yīng)納稅額 = 32560 × 10% - 2520 = 736 由于每月預(yù)扣預(yù)繳稅額為0，所以年度應(yīng)補（退）稅額 = 年度應(yīng)納稅額 = 736。 結(jié)論 小劉2021年每月預(yù)扣預(yù)繳稅額為0，年度匯算清繳時應(yīng)補繳稅額736元。